Nový rok je tu a s ním i celá řada legislativních úprav, které ovlivní podnikatele, zaměstnavatele, zaměstnance i běžné občany. Rok 2025 přináší rozsáhlé změny v daňové oblasti, ať už jde o daně z příjmů, změny v dohodách o provedení práce (DPP), zvýšení spotřebních daní nebo úpravy v oblasti DPH. Tyto novinky budou mít dopad na firemní účetnictví, daňové povinnosti jednotlivců i celkovou ekonomickou situaci v České republice.
Co nás čeká?
✓ Nové limity pro zdanění DPP – Zaměstnavatelé i pracovníci na dohodu o provedení práce by měli zbystřit. Od ledna se mění limity pro odvody pojistného, což ovlivní krátkodobé pracovní úvazky.
✓ Zvýšení spotřebních daní – Alkohol, cigarety, elektronické cigarety a další produkty podléhající spotřební dani zdraží. Tato opatření míří nejen na zvýšení příjmů státního rozpočtu, ale i na omezení konzumace rizikových produktů.
✓ Úpravy v DPH – Změny se dotknou například pravidel registrace k DPH, úpravy odpočtů daně i nových pravidel pro malé podniky. Některé z těchto opatření usnadní podnikání, jiné přinesou nové povinnosti.
✓ Daňové změny pro OSVČ a firmy – Přehodnocení paušálních výdajů, zjednodušení některých daňových povinností, ale také nové povinnosti v oblasti účetnictví.
Tento přehled vám poskytne komplexní informace o všech důležitých změnách, které vstoupí v platnost v roce 2025. V následujícím textu se dozvíte detailní informace o jednotlivých úpravách a jejich dopadu na různé skupiny obyvatel a podnikatelů.
Novinky v oblasti DPH pro rok 2025
Rok 2025 přináší významné změny v oblasti daně z přidané hodnoty (DPH) v České republice. Níže uvádíme klíčové novinky, které by neměly uniknout vaší pozornosti:
- Změna výpočtu obratu pro registraci k DPH
-
- Období pro výpočet obratu: Nově se obrat pro účely registrace k DPH počítá za celý kalendářní rok, nikoli za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců, jak tomu bylo dříve.
-
- Limity obratu: Pokud osoba povinná k dani překročí během roku obrat 2 000 000 Kč, je povinna podat přihlášku k registraci k DPH do 10 pracovních dnů. Plátcem DPH se stane od 1. ledna následujícího roku. V případě, že obrat přesáhne 2 536 500 Kč (což odpovídá 100 000 EUR), stává se plátcem DPH již následující den po překročení tohoto limitu.
- Úpravy odpočtu DPH u přijatých plnění
-
- Vázání odpočtu na úhradu závazku: Pokud plátce uplatní nárok na odpočet DPH z přijatého plnění a tento závazek neuhradí do konce šestého měsíce následujícího po měsíci, ve kterém bylo plnění splatné, je povinen snížit uplatněný odpočet. Nárok na opětovné uplatnění odpočtu vzniká až po uhrazení závazku.
-
- Zkrácení lhůty pro uplatnění odpočtu: Lhůta pro uplatnění odpočtu DPH se zkracuje z tří let na dva roky od konce kalendářního roku, ve kterém mohlo být plnění poprvé uplatněno.
- Režim pro malé podniky
-
- Dobrovolná registrace: Od 1. ledna 2025 je zavedena možnost dobrovolné registrace do režimu pro malé podniky. Tento režim je určen pro podnikatele působící ve více členských státech EU s celkovým obratem nepřesahujícím 100 000 EUR. Registrované osoby mohou využívat osvobození od DPH v jednotlivých členských státech a jsou povinny podávat čtvrtletní hlášení s obraty za jednotlivé státy.
- Změny v oblasti nemovitých věcí
-
- Zkrácení lhůty pro osvobození: Od 1. července 2025 se lhůta pro osvobození dodání vybrané nemovité věci zkracuje z pěti let na 24 měsíců od kolaudace nebo jiného schválení užívání stavby.
- Místo plnění u streamovacích akcí
-
- Nová úprava: Byl zaveden nový paragraf 10ba, který specifikuje místo plnění u virtuálních akcí, jako jsou streamovací události. Tato úprava reflektuje současnou praxi a poskytuje jasnější pravidla pro daňové účely.
Novinky v oblasti DPP pro rok 2025
Dohody o provedení práce (DPP) zaznamenávají od 1. ledna 2025 několik důležitých změn:
- Zvýšení limitu pro odvody pojistného
-
- Nový limit: Měsíční příjem z DPP, do kterého se neodvádí zdravotní ani sociální pojištění, se zvyšuje na 11 500 Kč. Při překročení této částky je již povinnost odvádět pojistné.
- Rozvrhování pracovní doby
-
- Samorozvrhování: Nově je možné, aby si zaměstnanec na DPP sám rozvrhoval pracovní dobu i v případech, kdy nejde o práci na dálku. Tato možnost však vyžaduje písemnou dohodu mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem.
- Povinné informace od zaměstnavatele
-
- Informování zaměstnance: Zaměstnavatel je povinen poskytnout zaměstnanci na DPP určité informace buď přímo v textu dohody nebo v samostatném dokumentu.
- Registrace u správy sociálního zabezpečení
-
- Povinnost hlášení: Zaměstnavatelé musí nadále registrovat zaměstnance na DPP u správy sociálního zabezpečení a měsíčně hlásit jejich příjmy, i v případech, kdy z DPP není odváděno pojistné.
Tyto změny mají za cíl přizpůsobit legislativu aktuálním potřebám trhu práce.
Novinky v oblasti daní z příjmů pro OSVČ pro rok 2025
Od 1. ledna 2025 dochází k úpravám v oblasti daní z příjmů pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ):
-
- Zvýšení limitu pro povinnou registraci k DPH: Limit pro povinnou registraci k daní z přidané hodnoty se zvyšuje z 1 000 000 Kč na 2 000 000 Kč. To znamená, že OSVČ s ročním obratem do 2 000 000 Kč nebudou muset být plátci DPH.
-
- Změny v paušálních výdajích: Dochází k úpravám paušálních výdajů pro různé činnosti. Například pro řemeslné živnosti se paušál zvyšuje z 80 % na 85 %, zatímco pro ostatní živnosti zůstává na 80 %.
Novinky v oblasti spotřebních daní pro rok 2025
V rámci snahy o ochranu veřejného zdraví a zvýšení příjmů státního rozpočtu dochází ke zvýšení spotřebních daní:
-
- Alkohol: Spotřební daň na lihoviny se zvyšuje o 10 %, což zdraží půllitr 40% alkoholu na 78,2 Kč (oproti 71 Kč v roce 2024).
-
- Tabákové výrobky: Sazby spotřební daně na cigarety a tabák budou každoročně růst o 5 % až do roku 2027.
-
- Elektronické cigarety a nikotinové sáčky: Zavádí se spotřební daň ve výši 5 Kč/ml pro náplně a 0,8 Kč/g pro nikotinové sáčky.
Tato opatření mají za cíl snížit spotřebu těchto výrobků a přinést dodatečné příjmy do státního rozpočtu. Očekává se, že nárůst spotřební daně z alkoholu a tabáku přinese až 0,9 miliardy Kč ročně.
Na koho se obrátit
Zaujal vás tento článek? Neváhejte nás kontaktovat
